Jak wystawić fakturę za sprzedaż sprzętu RTV?

Sprzedaż telewizora, amplitunera, głośników czy innego sprzętu RTV można udokumentować zwykłą fakturą VAT, ale przy elektronice trzeba zwrócić uwagę na kilka dodatkowych obowiązków. Znaczenie ma to, czy klient jest firmą czy konsumentem, czy sprzęt jest nowy czy używany, jaka stawka VAT ma zastosowanie oraz czy transakcja podlega KSeF, GTU_06 albo mechanizmowi podzielonej płatności. Błąd przy jednym oznaczeniu może później utrudnić rozliczenie VAT i JPK.

Najczęściej sprzedaż nowego sprzętu RTV jest opodatkowana 23% VAT. Nie każdy produkt elektroniczny automatycznie wymaga jednak GTU_06 lub MPP – trzeba sprawdzić konkretny towar i warunki transakcji.

Sprzedaż sprzętu RTV – od czego zacząć?

Samo określenie „sprzęt RTV” obejmuje bardzo szeroką grupę produktów.

Mogą to być między innymi:

Przed wystawieniem faktury warto więc ustalić nie tylko cenę urządzenia, ale również:

W większości prostych transakcji wystawienie dokumentu nie jest trudne. Problemy pojawiają się przede wszystkim przy droższym sprzęcie elektronicznym, sprzedaży B2B oraz towarach używanych.

Jaka stawka VAT obowiązuje przy sprzedaży sprzętu RTV?

W przypadku typowej krajowej sprzedaży sprzętu RTV przez czynnego podatnika VAT najczęściej zastosowanie będzie miała podstawowa stawka:

23% VAT.

Jest to podstawowa stawka VAT obowiązująca obecnie w Polsce.

Przykład:

Telewizor kosztuje:

4 000 zł netto

VAT 23%:

920 zł

Cena brutto:

4 920 zł

Na fakturze znajdzie się więc:

Nie należy jednak stosować stawki 23% automatycznie tylko dlatego, że produkt jest urządzeniem elektronicznym.

Jeżeli sprzedaż ma charakter zagraniczny albo zachodzą szczególne okoliczności podatkowe, sposób rozliczenia może być inny.

Jakie dane powinna zawierać faktura za sprzęt RTV?

Sprzęt elektroniczny nie wymaga stworzenia specjalnego rodzaju faktury.

Co do zasady wystawia się normalną fakturę sprzedaży.

Powinna ona zawierać wymagane dane, w szczególności:

Przy sprzedaży urządzeń elektronicznych warto jednak wpisać produkt dokładniej niż:

„sprzęt RTV”.

Lepsza będzie nazwa:

Telewizor Samsung 65" OLED model XYZ

albo:

Amplituner AV model XYZ

Dzięki temu później łatwiej ustalić, którego urządzenia dotyczy dokument.

Czy na fakturze wpisywać numer seryjny sprzętu?

Nie jest to standardowo obowiązkowy element każdej faktury, ale w przypadku droższej elektroniki może być bardzo przydatny.

Przykład:

Telewizor 65" XYZ, nr seryjny: SN123456789

Numer seryjny pozwala jednoznacznie powiązać fakturę z konkretnym egzemplarzem urządzenia.

Może to pomóc przy:

Przy urządzeniach o wartości kilku lub kilkunastu tysięcy złotych wpisanie numeru seryjnego do dokumentacji sprzedażowej jest często dobrą praktyką.

Przykład faktury za sprzedaż telewizora firmie

Załóżmy, że sklep sprzedaje przedsiębiorcy:

Telewizor OLED 65"

Cena netto:

6 500 zł

VAT 23%:

1 495 zł

Cena brutto:

7 995 zł

Faktura może zawierać:

Sprzedawca:
ABC Elektronik Sp. z o.o.
NIP: 1111111111

Nabywca:
XYZ Sp. z o.o.
NIP: 2222222222

Pozycja:
Telewizor OLED 65" model ABC65X

Ilość:
1 szt.

Cena netto:
6 500 zł

VAT:
23%

Kwota VAT:
1 495 zł

Do zapłaty:
7 995 zł

Jeżeli nie występują dodatkowe szczególne okoliczności, jest to zwykła krajowa faktura VAT.

Faktura za sprzęt RTV dla firmy a faktura dla osoby prywatnej

To rozróżnienie jest szczególnie ważne od strony KSeF i kasy fiskalnej.

Sprzedaż dla firmy – B2B

Jeżeli klient kupuje urządzenie w ramach prowadzonej działalności i podaje NIP, sprzedawca dokumentuje sprzedaż jako transakcję B2B.

W 2026 roku trzeba już uwzględniać zasady obowiązkowego KSeF.

Sprzedaż dla konsumenta – B2C

Jeżeli telewizor, radio czy głośniki kupuje osoba fizyczna nieprowadząca działalności, sytuacja wygląda inaczej.

Faktury konsumenckie nie są objęte obowiązkowym KSeF. Można je wystawiać w KSeF dobrowolnie.

Przy sprzedaży konsumentowi szczególnie ważne mogą być natomiast przepisy dotyczące kasy fiskalnej.

Sprzedaż sprzętu RTV a KSeF w 2026 roku

W 2026 roku nie można już analizować wystawiania faktur B2B bez uwzględnienia Krajowego Systemu e-Faktur.

Obowiązek wystawiania faktur w KSeF został wprowadzony etapowo:

Istnieje jednak przejściowe uproszczenie dla najmniejszych sprzedawców. Jeżeli miesięczna wartość sprzedaży brutto dokumentowanej fakturami poza KSeF nie przekracza 10 000 zł, do końca 2026 r. mogą oni korzystać z tego ułatwienia, a pełny obowiązek obejmie ich od 1 stycznia 2027 r.

Jeżeli więc sklep RTV wystawia fakturę polskiej firmie, przed wyborem zwykłego PDF należy sprawdzić, czy dokument powinien zostać wystawiony jako faktura ustrukturyzowana w KSeF.

Czy PDF jest fakturą z KSeF?

W przypadku faktury ustrukturyzowanej istotne jest rozróżnienie:

faktura właściwa

od

wizualizacji faktury.

Faktura w KSeF jest dokumentem ustrukturyzowanym przesłanym do systemu.

PDF może być jej czytelną wizualizacją przeznaczoną np. do:

W przypadku polskiego przedsiębiorcy posiadającego NIP faktura może zostać odebrana bezpośrednio w KSeF. Sprzedawca nie musi dodatkowo dostarczać klasycznego PDF, choć może udostępnić wizualizację dokumentu.

Sprzęt RTV a kasa fiskalna

Tutaj pojawia się jedna z najważniejszych pułapek dla osób rozpoczynających handel elektroniką.

W przypadku sprzedaży konsumentom istnieją ogólne zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej.

Nie można jednak zakładać, że każde z nich będzie dostępne przy sprzedaży elektroniki.

Z katalogu zwolnień wyłączono określone wyroby elektroniczne, w tym między innymi:

W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca rozpoczynający sprzedaż RTV osobom prywatnym nie powinien automatycznie zakładać:

„mam niewielki obrót, więc nie potrzebuję kasy”.

Najpierw trzeba sprawdzić konkretny produkt.

Czy sprzedaż telewizora przez internet wymaga kasy fiskalnej?

To pytanie pojawia się bardzo często.

W przypadku zwykłej sprzedaży wysyłkowej możliwość korzystania ze zwolnienia z kasy może zależeć między innymi od sposobu zapłaty i możliwości jednoznacznego ustalenia, jakiej sprzedaży dotyczyła płatność.

Jednak określone wyroby elektroniczne są wyłączone z części zwolnień.

Dlatego fakt, że klient:

nie oznacza automatycznie, że sprzedaży nie trzeba ewidencjonować na kasie.

Przy handlu RTV trzeba sprawdzić dokładną klasyfikację produktu i przepisy dotyczące zwolnień z kas.

Czy faktura zastępuje paragon?

Nie zawsze.

To częsty błąd początkujących sprzedawców.

Jeżeli sprzedaż na rzecz konsumenta podlega obowiązkowej ewidencji na kasie fiskalnej, samo wystawienie klientowi faktury nie powoduje automatycznie, że obowiązek użycia kasy znika.

Faktura i ewidencja na kasie pełnią różne funkcje.

Dlatego przy sprzedaży B2C sprzętu elektronicznego trzeba najpierw ustalić obowiązek fiskalizacji, a dopiero później sposób wystawienia faktury.

Czym jest GTU_06?

Przy sprzedaży urządzeń elektronicznych często pojawia się oznaczenie:

GTU_06.

Dotyczy ono określonych urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich wskazanych w przepisach.

Aktualne zasady JPK_V7 wskazują, że GTU_06 stosuje się do dostaw urządzeń elektronicznych i określonych części oraz materiałów wymienionych we wskazanych pozycjach załącznika nr 15 do ustawy o VAT.

Kluczowe jest słowo:

określonych.

GTU_06 nie oznacza:

„każda rzecz na prąd”.

Nie każdy kabel, każde radio, każda lodówka i każdy sprzęt RTV automatycznie otrzymują GTU_06.

Trzeba sprawdzić, czy konkretny towar mieści się w odpowiednim katalogu.

Czy telewizor podlega GTU_06?

Odbiorniki telewizyjne zostały wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, do którego odwołują się regulacje dotyczące GTU_06.

Przy sprzedaży typowego telewizora przez czynnego podatnika VAT należy więc zwrócić uwagę na prawidłowe oznaczenie transakcji w ewidencji.

Nie należy jednak przenosić tego automatycznie na każdy produkt sprzedawany w sklepie RTV.

Czy symbol GTU_06 trzeba drukować na fakturze?

To bardzo częste nieporozumienie.

GTU jest przede wszystkim oznaczeniem stosowanym w ewidencji JPK_VAT.

Nie jest to standardowy obowiązkowy napis, który musi być widoczny na każdej papierowej lub PDF-owej fakturze przekazywanej klientowi.

Dobre oprogramowanie fakturowe powinno jednak pozwalać przypisać odpowiedni kod do produktu lub transakcji, aby później prawidłowo utworzyć ewidencję JPK.

Najlepiej zrobić to już na etapie konfiguracji produktu.

Przykład:

Telewizor XYZ → VAT 23% → GTU_06

Dzięki temu sprzedawca nie musi przy każdej kolejnej fakturze pamiętać o oznaczeniu ręcznie.

Czy wszystkie telewizory i elektronika podlegają mechanizmowi podzielonej płatności?

Nie wystarczy sprawdzić, że sprzedajesz elektronikę.

Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności – MPP – występuje po spełnieniu kilku warunków jednocześnie.

Obecnie obowiązek występuje, gdy:

Wśród produktów wymienianych w kontekście obowiązkowego MPP znajdują się m.in. wybrane urządzenia elektroniczne.

Przykład MPP przy sprzedaży telewizorów

Firma kupuje od hurtowni:

3 telewizory po 7 000 zł brutto.

Łączna faktura:

21 000 zł brutto.

Jeżeli sprzedawane telewizory należą do towarów objętych załącznikiem nr 15, a obie strony są podatnikami VAT, należy sprawdzić obowiązek zastosowania MPP.

Jeżeli przesłanki są spełnione, na fakturze powinna znaleźć się adnotacja:

„mechanizm podzielonej płatności”.

Nabywca powinien następnie uregulować odpowiednią płatność za pomocą komunikatu przelewu MPP.

Faktura na 14 999 zł a MPP

Jeżeli faktura nie przekracza 15 000 zł brutto, obowiązkowy MPP wynikający z tej przesłanki nie wystąpi.

Przykład:

Telewizor:

12 000 zł brutto

soundbar:

2 000 zł brutto

razem:

14 000 zł brutto

Nawet jeżeli towar należy do załącznika nr 15, obowiązkowy MPP związany z fakturą przekraczającą 15 tys. zł nie występuje.

Nabywca będący podatnikiem VAT może jednak w odpowiednich przypadkach zastosować MPP dobrowolnie.

Faktura na 20 000 zł, ale tylko jeden produkt podlega MPP

Załóżmy:

Telewizor objęty załącznikiem nr 15:

5 000 zł

inne towary:

15 500 zł

razem:

20 500 zł brutto.

Nie można powiedzieć:

„telewizor kosztuje tylko 5 000 zł, więc MPP nie obowiązuje”.

Przepisy odnoszą próg do należności ogółem wynikającej z faktury.

Jeżeli całkowita wartość faktury przekracza 15 tys. zł i znajduje się na niej choć jedna pozycja z załącznika nr 15, należy przeanalizować obowiązek MPP.

GTU_06 i MPP to nie to samo

Te dwa pojęcia bywają mylone.

Możliwa jest więc sytuacja, w której sprzedaż wymaga GTU_06, ale nie wymaga obowiązkowego MPP.

Sprzedaż sprzętu RTV osobie prywatnej

Załóżmy, że klient kupuje telewizor do domu za:

4 999 zł brutto.

Jeżeli sprzedaż podlega ewidencji na kasie, sprzedawca rejestruje ją zgodnie z zasadami dotyczącymi kas fiskalnych.

Jeżeli klient poprosi dodatkowo o fakturę, można ją wystawić zgodnie z zasadami sprzedaży B2C.

Faktura dla konsumenta nie musi być wystawiana w KSeF. W 2026 r. może zostać wystawiona poza systemem albo dobrowolnie w KSeF.

Na fakturze konsumenckiej nie trzeba podawać NIP osoby fizycznej, która takim numerem nie posługuje się jako nabywca.

Co jeśli klient najpierw bierze paragon, a później chce fakturę na firmę?

Tutaj trzeba zachować szczególną ostrożność.

Jeżeli zakup został zarejestrowany na kasie jako sprzedaż konsumencka, a kupujący później chce fakturę na firmę, istotne jest, czy na paragonie został podany NIP nabywcy zgodnie z zasadami dotyczącymi faktur do paragonów.

Dlatego przy sprzedaży RTV warto już przed fiskalizacją zapytać:

„Faktura na firmę czy zakup prywatny?”

Pozwala to uniknąć sytuacji, w której klient po wydrukowaniu paragonu informuje, że jednak potrzebuje dokumentu na działalność gospodarczą.

Faktura uproszczona przy sprzęcie RTV

Do końca 2026 r. paragon fiskalny zawierający NIP nabywcy może w odpowiednich przypadkach być traktowany jako faktura uproszczona, jeżeli jego wartość nie przekracza 450 zł albo 100 euro.

Rozwiązanie to pozostaje w 2026 r. czasowo wyłączone z obowiązkowego KSeF.

Przy droższym sprzęcie RTV limit 450 zł będzie oczywiście najczęściej przekroczony.

Może natomiast mieć znaczenie przy sprzedaży:

Jak wystawić fakturę za używany sprzęt RTV?

Tutaj sytuacja może wyglądać zupełnie inaczej niż przy sprzedaży nowego telewizora z hurtowni.

Używany sprzęt można w określonych przypadkach sprzedać w procedurze:

VAT-marża.

Nie oznacza to jednak, że każdy używany telewizor automatycznie może zostać sprzedany z VAT od marży.

Kiedy można zastosować VAT-marża?

Procedura VAT-marża może mieć zastosowanie do towarów używanych, jeżeli spełnione są ustawowe warunki dotyczące sposobu ich wcześniejszego nabycia.

Ministerstwo Finansów wskazuje między innymi przypadki nabycia towaru używanego od:

Typowy przykład:

komis elektroniczny kupuje używany telewizor od osoby prywatnej za:

2 000 zł

i sprzedaje go za:

2 600 zł.

Jeżeli spełnione są warunki art. 120 ustawy o VAT, może zastosować procedurę marży.

Czy nowy sprzęt można sprzedać na VAT-marża?

Nie.

Samo to, że przedsiębiorca chciałby zapłacić VAT wyłącznie od własnego zarobku, nie pozwala zastosować procedury marży.

Ministerstwo Finansów wyraźnie wskazuje, że procedura dotycząca towarów używanych nie służy do sprzedaży nowych produktów.

Przykład:

Hurtownia sprzedaje sklepowi nowy telewizor za:

3 000 zł netto + VAT

Sklep sprzedaje go klientowi za:

4 000 zł netto + VAT.

Nie może wybrać VAT-marża wyłącznie dlatego, że jego zarobek wynosi 1 000 zł.

Jak wygląda faktura VAT-marża za używany telewizor?

Faktura wygląda inaczej niż klasyczna faktura VAT.

Przy procedurze dotyczącej używanych rzeczy powinna zawierać odpowiednią adnotację:

„procedura marży – towary używane”.

Na takim dokumencie nie wykazuje się klientowi osobno standardowych informacji takich jak kwota VAT obliczona od całej wartości produktu. Dokument nie zawiera m.in. typowego wyszczególnienia ceny netto, stawki VAT i kwoty podatku w sposób stosowany przy zwykłej fakturze.

Przykład:

Telewizor OLED używany, model XYZ

Cena sprzedaży:

2 600 zł

Adnotacja:

procedura marży – towary używane

Nie należy wystawiać takiego dokumentu jak klasycznej faktury:

2 113,82 zł netto + 486,18 zł VAT,

ponieważ mechanizm opodatkowania jest inny.

Czy używany sprzęt firmowy można zawsze sprzedać na VAT-marża?

Nie.

To kolejny częsty błąd.

Załóżmy, że firma kupiła nowy telewizor do sali konferencyjnej:

5 000 zł netto + 1 150 zł VAT.

Odliczyła VAT.

Po trzech latach chce sprzedać urządzenie.

Sam fakt, że telewizor stał się sprzętem używanym, nie powoduje automatycznie możliwości zastosowania VAT-marża.

Trzeba przeanalizować sposób wcześniejszego nabycia oraz prawo do zastosowania szczególnej procedury.

W typowej sytuacji, gdy czynny podatnik kupił urządzenie na zwykłą fakturę VAT i odliczył podatek, jego późniejsza sprzedaż będzie rozliczana według zwykłych zasad VAT, a nie jako VAT-marża.

Sprzedaż starego telewizora będącego środkiem trwałym

Jeżeli sprzęt był wykorzystywany w działalności jako składnik majątku firmy, sprzedaż powinna również zostać odpowiednio ujęta w rozliczeniach podatkowych przedsiębiorstwa.

Przykładem może być:

Nie jest to wtedy typowa sprzedaż towaru handlowego z magazynu.

Mimo że faktura dla klienta może wyglądać podobnie, po stronie księgowej trzeba również odpowiednio rozliczyć zbycie składnika majątku.

Sprzedaż sprzętu RTV zakupionego jako towar handlowy

Jeżeli sklep kupuje telewizory specjalnie w celu ich dalszej odsprzedaży, sytuacja jest prostsza.

Urządzenia są towarami handlowymi.

Przykładowy proces:

zakup od hurtowni → przyjęcie do magazynu → sprzedaż klientowi → faktura/paragon → wydanie z magazynu → rozliczenie VAT i przychodu.

Warto połączyć system fakturowy z magazynem.

Dzięki temu wystawienie faktury automatycznie zmniejsza stan konkretnego urządzenia.

Po co prowadzić numery seryjne w magazynie?

Przy odzieży wystarczy często kontrolować:

100 sztuk produktu X.

Przy drogiej elektronice znaczenie może mieć każdy konkretny egzemplarz.

Przykład:

Magazyn posiada:

Telewizor XYZ – 5 szt.

Każdy ma inny numer seryjny:

Klient otrzymuje urządzenie:

SN003.

Jeżeli system zapisze tę informację przy wydaniu i fakturze, po sześciu miesiącach można bez problemu sprawdzić historię konkretnego egzemplarza.

Sprzedaż zestawu RTV – jedna czy kilka pozycji?

Załóżmy, że klient kupuje:

Można wystawić każdą rzecz jako osobną pozycję faktury.

Jest to zazwyczaj najbardziej przejrzyste rozwiązanie:

Pozwala to później łatwo:

Jedna ogólna pozycja:

„Zestaw RTV – 5 580 zł netto”

może być wygodniejsza w niektórych sytuacjach handlowych, ale zapewnia mniej informacji.

Co z usługą montażu telewizora?

Jeżeli oprócz urządzenia sprzedawana jest również usługa, warto ją wykazać jako osobną pozycję.

Przykład:

Telewizor – 5 000 zł netto

Montaż telewizora – 400 zł netto

Konfiguracja urządzenia – 150 zł netto

Nie należy automatycznie zakładać, że sposób podatkowego traktowania wszystkich elementów będzie zawsze identyczny.

Przy bardziej złożonych transakcjach trzeba ustalić, czy mamy do czynienia z oddzielnymi świadczeniami czy ze świadczeniem kompleksowym.

Jak wystawić korektę po zwrocie sprzętu?

Klient może zwrócić:

Jeżeli wcześniej wystawiono fakturę, może pojawić się konieczność wystawienia faktury korygującej.

Przykład:

Faktura:

Telewizor – 5 000 zł

Soundbar – 1 000 zł

Klient zwraca soundbar.

Nie trzeba korygować telewizora.

Korekta może odnosić się do konkretnej pozycji i zmniejszyć wartość sprzedaży o 1 000 zł oraz odpowiedni VAT.

System magazynowy powinien jednocześnie przywrócić towar na stan, jeżeli urządzenie rzeczywiście wraca do magazynu i nadaje się do ponownej sprzedaży.

Sprzęt uszkodzony po zwrocie

W praktyce sprzedaży RTV pojawia się jeszcze jeden problem.

Klient zwraca urządzenie, ale:

Nie należy wtedy automatycznie przyjmować go do magazynu jako pełnowartościowej nowej sztuki.

Dobrze zaprojektowany system magazynowy powinien pozwalać przenieść urządzenie np. do kategorii:

towar używany

towar uszkodzony

towar po zwrocie

serwis

outlet

Ma to znaczenie nie tylko dla logistyki, ale także dla późniejszej ceny i dokumentacji sprzedaży.

Sprzedaż sprzętu RTV za granicę

Jeżeli nabywca znajduje się poza Polską, nie należy automatycznie zastosować 23% VAT tylko dlatego, że taki podatek byłby właściwy w krajowej sprzedaży.

Znaczenie może mieć:

Przy sprzedaży konsumentom w innych państwach UE może mieć zastosowanie procedura OSS, która umożliwia rozliczanie określonej sprzedaży B2C w jednym państwie członkowskim.

Sprzedaż zagraniczna sprzętu RTV powinna być więc analizowana osobno od typowej sprzedaży krajowej.

Najczęstsze błędy przy wystawianiu faktury za sprzęt RTV

1. Wpisanie tylko „sprzęt RTV”

Lepiej określić konkretny model urządzenia.

2. Automatyczne stosowanie GTU_06 do wszystkiego

GTU_06 obejmuje określone towary, a nie każdą elektronikę.

3. Brak GTU_06 tam, gdzie jest wymagane

Program fakturowy powinien prawidłowo przenieść oznaczenie do JPK.

4. Mylenie GTU z MPP

Są to dwa różne mechanizmy.

5. Brak oznaczenia „mechanizm podzielonej płatności”

Może być wymagane przy odpowiedniej transakcji przekraczającej 15 tys. zł brutto.

6. Stosowanie VAT-marża do nowego sprzętu

Procedura nie jest przeznaczona do sprzedaży nowych urządzeń.

7. Automatyczne stosowanie VAT-marża do każdego używanego urządzenia

Używany produkt musi również spełniać warunki dotyczące sposobu jego nabycia.

8. Pomijanie kasy fiskalnej przy sprzedaży internetowej

Określone wyroby elektroniczne zostały wyłączone z niektórych zwolnień.

9. Wystawienie faktury na firmę po paragonie bez wcześniejszego sprawdzenia NIP

Najlepiej ustalić typ klienta przed fiskalizacją sprzedaży.

10. Brak numeru seryjnego w dokumentacji magazynowej

Nie jest to zwykle błąd podatkowy, ale może bardzo utrudniać późniejszą obsługę gwarancji i zwrotów.

Praktyczny przykład – sprzedaż telewizora firmie

Firma sprzedaje:

Telewizor OLED 77"

Cena netto:

10 000 zł

VAT:

2 300 zł

Brutto:

12 300 zł

Nabywcą jest polska spółka.

Sprzedawca powinien między innymi:

Ponieważ faktura ma wartość 12 300 zł brutto, nie przekracza progu 15 000 zł właściwego dla obowiązkowego MPP.

Praktyczny przykład – sprzedaż kilku telewizorów firmie

Klient kupuje:

3 telewizory po 8 000 zł brutto.

Łączna wartość:

24 000 zł brutto.

Teraz sytuacja wymaga dodatkowej uwagi.

Sprzedawca powinien sprawdzić:

Przy większych transakcjach B2B program do faktur powinien automatycznie wykrywać takie warunki, zamiast wymagać od użytkownika zapamiętywania każdego limitu.

Jak powinien pomagać dobry program do faktur?

Przy sprzedaży elektroniki system może znacznie ograniczyć ryzyko błędu.

Produkt zapisany w bazie może posiadać:

Nazwa: Telewizor OLED XYZ

SKU: TV-XYZ-65

VAT: 23%

GTU: GTU_06 – jeżeli dotyczy

Jednostka: szt.

Cena: 5 000 zł

Stan magazynowy: 7 szt.

Dzięki temu przy wystawieniu faktury program automatycznie:

Przy sprzedaży kilku tysięcy produktów jest to znacznie bezpieczniejsze niż każdorazowe ręczne ustawianie parametrów.

Krótka checklista przed wystawieniem faktury za RTV

Przed zatwierdzeniem dokumentu warto sprawdzić:

Taka kontrola zajmuje kilkanaście sekund, a może zapobiec późniejszej korekcie dokumentów.

FAQ – faktura za sprzedaż sprzętu RTV

Jaka stawka VAT obowiązuje na telewizor?

W typowej krajowej sprzedaży telewizora przez czynnego podatnika VAT najczęściej stosowana jest podstawowa stawka 23%.

Czy sprzęt RTV trzeba oznaczać GTU_06?

Nie każdy. GTU_06 obejmuje określone urządzenia elektroniczne oraz części i materiały wskazane w przepisach. Należy sprawdzić konkretny produkt.

Czy telewizor podlega GTU_06?

Odbiorniki telewizyjne znajdują się w odpowiednim katalogu towarów powiązanym z GTU_06, dlatego przy ich sprzedaży należy zweryfikować zastosowanie tego oznaczenia.

Czy GTU_06 musi być widoczne na wydruku faktury?

GTU jest oznaczeniem ewidencyjnym stosowanym przede wszystkim w JPK_VAT. Nie należy go mylić z obowiązkową adnotacją MPP.

Czy przy sprzedaży telewizora trzeba stosować split payment?

Nie zawsze. Obowiązkowy MPP wymaga m.in., aby faktura przekraczała 15 000 zł brutto, dotyczyła towaru lub usługi z załącznika nr 15 i spełnione były pozostałe warunki.

Co wpisać na fakturze przy obowiązkowym MPP?

Należy umieścić adnotację:

„mechanizm podzielonej płatności”.

Czy faktura za telewizor dla firmy musi trafić do KSeF?

W 2026 r. większość przedsiębiorców została już objęta obowiązkiem wystawiania faktur B2B w KSeF, z przejściowym wyjątkiem m.in. dla najmniejszych sprzedawców spełniających limit 10 000 zł miesięcznej sprzedaży dokumentowanej takimi fakturami.

Czy faktura dla osoby prywatnej musi trafić do KSeF?

Nie. Faktury konsumenckie mogą być wystawiane w KSeF dobrowolnie.

Czy sprzedaż telewizora konsumentowi wymaga kasy fiskalnej?

Przepisy wyłączają określone wyroby elektroniczne – w tym odbiorniki telewizyjne – z niektórych zwolnień z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie. Dlatego przy sprzedaży B2C elektroniki należy dokładnie sprawdzić obowiązek fiskalizacji.

Czy sprzedaż przez internet zwalnia z kasy?

Nie zawsze. Przy niektórych towarach istnieją wyłączenia ze zwolnień, a elektronika jest jedną z grup wymagających szczególnej uwagi.

Czy numer seryjny telewizora musi być na fakturze?

Standardowo nie jest obowiązkowym elementem zwykłej faktury, ale jego podanie może być bardzo przydatne przy gwarancji, reklamacji oraz kontroli magazynu.

Czy używany telewizor można sprzedać na fakturę VAT-marża?

Tak, jeżeli spełnione są warunki stosowania procedury VAT-marża, w szczególności dotyczące tego, od kogo i w jaki sposób sprzęt został wcześniej nabyty.

Czy nowy telewizor można sprzedać na VAT-marża?

Nie. Procedura dotycząca towarów używanych nie może być stosowana do zwykłej sprzedaży nowych produktów.

Czy na fakturze VAT-marża pokazuje się VAT?

Faktura dokumentująca sprzedaż używanego towaru w procedurze marży nie wykazuje standardowo ceny netto, stawki i kwoty VAT w taki sposób jak zwykła faktura. Powinna zawierać m.in. oznaczenie „procedura marży – towary używane”.

Czy sprzedaż starego telewizora należącego do firmy można rozliczyć VAT-marża?

Nie automatycznie. Samo to, że urządzenie jest używane, nie wystarcza. Trzeba sprawdzić sposób jego wcześniejszego nabycia i warunki wynikające z przepisów o VAT.

Podsumowanie

Wystawienie faktury za sprzedaż sprzętu RTV może wyglądać jak zwykła sprzedaż towaru, ale elektronika należy do kategorii, przy której warto dokładniej sprawdzić sposób rozliczenia.

Przy typowej krajowej sprzedaży nowego sprzętu przez czynnego podatnika VAT najczęściej zastosowanie będzie miała stawka 23%.

To jednak dopiero początek.

Sprzedawca powinien ustalić:

B2B czy B2C → VAT → KSeF → kasa fiskalna → GTU_06 → MPP → sposób płatności → magazyn.

Przy używanym sprzęcie dochodzi jeszcze pytanie:

zwykła faktura VAT czy procedura VAT-marża?

Szczególnie istotne jest rozróżnienie GTU_06 od mechanizmu podzielonej płatności. GTU jest oznaczeniem dotyczącym ewidencji JPK i nie zależy od wartości 15 tys. zł. Obowiązkowy MPP pojawia się natomiast dopiero po spełnieniu określonych warunków, w tym odpowiedniej wartości całej faktury.

W 2026 roku przy sprzedaży B2B trzeba również uwzględniać KSeF. Przy sprzedaży konsumentom faktury pozostają poza obowiązkowym KSeF, ale przy elektronice szczególnie ważne stają się zasady dotyczące kas fiskalnych.

W praktyce najlepszym rozwiązaniem jest zapisanie parametrów produktu już w programie sprzedażowym: stawki VAT, GTU, SKU, informacji magazynowych oraz – w razie potrzeby – numeru seryjnego. Dzięki temu podczas wystawiania kolejnych faktur większość danych uzupełnia się automatycznie, a ryzyko błędu jest znacznie mniejsze.