Jak wystawić fakturę dla klienta z Dubaju?

Przy typowej usłudze B2B dla firmy z Dubaju polski VAT zazwyczaj nie jest naliczany. Inaczej może wyglądać sprzedaż konsumentowi lub eksport towarów. Kluczowe jest prawidłowe ustalenie rodzaju transakcji.

Dubaj znajduje się w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, czyli poza Unią Europejską. Z punktu widzenia polskiej firmy oznacza to, że wystawiając fakturę, nie stosujemy zasad właściwych dla sprzedaży do Niemiec, Czech czy Szwecji.

Nie mamy tutaj wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług ani WDT.

Najważniejsze pytania brzmią:

Czy klient jest przedsiębiorcą?

Czy sprzedajesz usługę czy towar?

Gdzie zgodnie z przepisami znajduje się miejsce opodatkowania transakcji?

Dopiero po odpowiedzi na te pytania można prawidłowo ustalić VAT.

Dubaj czy Zjednoczone Emiraty Arabskie – co wpisać na fakturze?

Dubaj jest jednym z emiratów tworzących Zjednoczone Emiraty Arabskie – United Arab Emirates, UAE.

W polu kraju kontrahenta należy więc wskazać:

Zjednoczone Emiraty Arabskie

lub – w dokumentach anglojęzycznych:

United Arab Emirates

Adres może natomiast zawierać Dubaj jako miasto lub emirat.

Przykład:

ABC TECHNOLOGY LLC
Business Bay
Dubai
United Arab Emirates

Jeżeli kontrahent podał pełny adres zawierający nazwę budynku, numer biura, dzielnicę i kod pocztowy lub PO Box, najlepiej przepisać dane dokładnie tak, jak znajdują się w dokumentach rejestrowych firmy.

Najpierw ustal, czy klient z Dubaju jest firmą

To najważniejszy etap.

Inaczej rozlicza się typową usługę wykonaną dla przedsiębiorcy, a inaczej usługę świadczoną osobie prywatnej.

W praktyce przed wystawieniem faktury B2B warto uzyskać:

Można również poprosić o dane z licencji handlowej – Trade Licence.

To szczególnie przydatne, jeżeli od statusu przedsiębiorcy zależy sposób rozliczenia VAT.

Czym jest TRN?

W Zjednoczonych Emiratach Arabskich podatnicy zarejestrowani do VAT otrzymują Tax Registration Number – TRN.

Jest to odpowiednik numeru wykorzystywanego do identyfikacji podatnika VAT w ZEA. Federal Tax Authority umożliwia również sprawdzanie TRN, a numer ma 15 znaków.

Przykład:

TRN: 100123456789003

TRN nie jest jednak numerem VAT UE.

Nie można go więc sprawdzić w systemie VIES i nie należy poprzedzać go kodem kraju tak, jak robi się to np. z niemieckim czy czeskim numerem VAT UE.

Czy każda firma z Dubaju posiada TRN?

Nie.

Firma działająca w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie musi automatycznie być zarejestrowana do VAT.

UAE Federal Tax Authority wskazuje, że obowiązek rejestracji zależy między innymi od wartości sprzedaży i importu podlegających opodatkowaniu. Standardowy próg obowiązkowej rejestracji dla lokalnych przedsiębiorstw wynosi 375 000 AED.

Brak TRN nie musi więc automatycznie oznaczać, że nabywca nie jest przedsiębiorcą.

Dlatego status klienta warto potwierdzać także innymi dokumentami i informacjami.

Faktura za usługę dla firmy z Dubaju – czy doliczać VAT?

W przypadku typowej usługi B2B świadczonej przez polską firmę na rzecz przedsiębiorcy z Dubaju najczęściej zastosowanie ma ogólna zasada dotycząca miejsca świadczenia usług.

Jeżeli usługobiorcą jest podatnik, miejscem świadczenia jest co do zasady miejsce, w którym posiada on siedzibę działalności gospodarczej.

Jeżeli więc klient posiada siedzibę w Dubaju, miejscem opodatkowania jest zasadniczo Zjednoczone Emiraty Arabskie, a nie Polska. Ministerstwo Finansów potwierdza, że przy usługach świadczonych na rzecz zagranicznego podatnika według zasady ogólnej usługa nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce.

Oznacza to, że polski sprzedawca nie dolicza polskiej stawki VAT 23% tylko dlatego, że sam jest polskim podatnikiem VAT.

Przykład – usługa IT dla firmy w Dubaju

Polski software house wykonuje dla spółki z Dubaju usługę programistyczną.

Wartość:

5 000 EUR

Klient jest przedsiębiorcą posiadającym siedzibę w ZEA.

Jeżeli do usługi ma zastosowanie ogólna reguła B2B:

wartość usługi: 5 000 EUR

polski VAT: nie jest naliczany

Na fakturze można zastosować oznaczenie właściwe dla transakcji niepodlegającej opodatkowaniu w Polsce oraz – gdy zgodnie z przepisami zobowiązanym do rozliczenia podatku jest nabywca – informację „reverse charge” / „odwrotne obciążenie”.

W ZEA mechanizm reverse charge jest stosowany między innymi w odniesieniu do określonych usług otrzymywanych od zagranicznych dostawców, gdy warunki przewidziane przez tamtejsze przepisy są spełnione.

„NP” to nie to samo co 0% VAT

To bardzo ważne rozróżnienie.

Przy typowej usłudze B2B dla kontrahenta z Dubaju nie chodzi zazwyczaj o zastosowanie polskiej stawki:

VAT 0%.

Chodzi o sytuację, w której usługa:

nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce.

W programach do faktur często wykorzystuje się w takiej sytuacji oznaczenie:

NP – nie podlega

lub odpowiednie oznaczenie przewidziane przez konkretny system.

To nie jest to samo co stawka 0%.

0% VAT

Transakcja podlega VAT, ale zastosowanie znajduje stawka 0%.

NP

Miejsce opodatkowania transakcji znajduje się poza Polską.

To rozróżnienie ma szczególne znaczenie w sprzedaży zagranicznej.

Czy na fakturze wpisywać „reverse charge”?

Przy usługach, w których zgodnie z odpowiednimi przepisami zobowiązanym do rozliczenia podatku jest nabywca, na fakturze stosuje się informację:

odwrotne obciążenie

lub:

reverse charge.

W praktyce przy zagranicznych kontrahentach wersja angielska jest bardziej zrozumiała.

Można więc spotkać dokument zawierający:

VAT: NP

Reverse charge

Nie oznacza to, że polska firma nalicza 5% VAT obowiązującego w ZEA.

Rozliczenie ewentualnego podatku w ZEA odbywa się zgodnie z tamtejszymi przepisami. Federal Tax Authority wskazuje, że import określonych usług przez zarejestrowanego podatnika może być rozliczany po stronie odbiorcy w mechanizmie reverse charge.

Czy polska firma powinna naliczyć 5% VAT obowiązujący w Dubaju?

Nie automatycznie.

W Zjednoczonych Emiratach Arabskich funkcjonuje VAT, a podstawowa stawka wynosi 5%.

Nie oznacza to jednak, że każda polska firma wystawiająca fakturę dla klienta z Dubaju powinna wpisać na fakturze:

VAT 5%.

Przy typowej transakcji B2B odpowiedzialność za rozliczenie VAT w ZEA może spoczywać na nabywcy w ramach reverse charge.

Są jednak sytuacje, w których zagraniczny dostawca może mieć obowiązki rejestracyjne w ZEA – przykładowo, jeśli wykonuje tam określone dostawy i nie występuje inny podmiot zobowiązany do rozliczenia VAT. FTA wprost wskazuje, że dla przedsiębiorstw zagranicznych obowiązek rejestracji może wystąpić, gdy dokonują dostaw w UAE i nikt inny nie rozlicza należnego VAT.

Dlatego przy nietypowych modelach sprzedaży trzeba przeanalizować również przepisy ZEA.

Czy wszystkie usługi dla firmy w Dubaju rozlicza się tak samo?

Nie.

Ogólna reguła B2B jest bardzo szeroka, ale przepisy przewidują wyjątki.

Inne zasady mogą dotyczyć między innymi usług:

Przykład:

Polska firma przygotowuje stronę internetową dla spółki z Dubaju.

To typowy przykład usługi, dla której często zastosowanie znajdzie ogólna zasada B2B.

Ale jeśli polska firma wykonuje usługę bezpośrednio związaną z konkretną nieruchomością znajdującą się w Dubaju, miejsce opodatkowania należy ustalić według przepisów szczególnych.

Ministerstwo Finansów podkreśla, że od prawidłowego ustalenia miejsca świadczenia zależy kraj opodatkowania, a od zasad ogólnych istnieją wyjątki.

A jeśli klientem jest osoba prywatna mieszkająca w Dubaju?

Wtedy nie należy automatycznie stosować zasad B2B.

Przy usługach świadczonych konsumentowi zasadą ogólną jest opodatkowanie w miejscu siedziby usługodawcy, czyli w przypadku polskiej firmy – w Polsce.

Oznaczałoby to przykładowo konieczność zastosowania polskiego VAT właściwego dla danej usługi.

Ale również w sprzedaży B2C istnieje wiele wyjątków.

Szczególne zasady dotyczą między innymi niektórych:

Dlatego nie można stosować zasady:

Klient z Dubaju = zawsze faktura bez VAT.

Najpierw trzeba wiedzieć, czy klient jest firmą, czy konsumentem i jakiego rodzaju usługę kupuje.

Usługi elektroniczne dla klienta z Dubaju

Szczególnej uwagi wymagają firmy SaaS i przedsiębiorstwa sprzedające usługi cyfrowe.

Przykłady:

Jeżeli klientem jest firma, bardzo często nadal punktem wyjścia będzie reguła B2B.

Jeżeli jednak klient jest konsumentem, trzeba przeanalizować przepisy dotyczące usług elektronicznych i miejsce ich opodatkowania.

To szczególnie istotne w modelu:

setki lub tysiące klientów indywidualnych z różnych państw.

W takim przypadku sam kraj na fakturze nie wystarcza do ustalenia prawidłowego VAT.

Jakie dane powinna zawierać faktura dla firmy z Dubaju?

W typowym przypadku warto umieścić:

Dane sprzedawcy

Dane klienta

Dane dokumentu

Przy usłudze rozliczanej zgodnie z zasadą B2B może pojawić się również:

Reverse charge

oraz odpowiednie oznaczenie braku polskiego VAT.

Przykładowe dane kontrahenta

Nabywca:

ABC DIGITAL SOLUTIONS LLC
Office 1204, Example Tower
Business Bay
Dubai
United Arab Emirates
TRN: 100123456789003

Nie należy wymyślać numeru podatkowego, jeżeli klient go nie podał.

Jeśli firma nie posiada TRN, warto zapisać inne dostępne dane pozwalające ją jednoznacznie zidentyfikować.

Czy potrzebny jest NIP?

Firma z Dubaju zazwyczaj nie posiada polskiego NIP.

Nie jest to przeszkoda w wystawieniu faktury.

Nie należy wpisywać:

0000000000

ani innego sztucznego numeru.

Program do faktur powinien umożliwiać wybór zagranicznego kontrahenta i zapisanie właściwego identyfikatora.

Jeżeli kontrahent posiada TRN, należy użyć pola przeznaczonego na zagraniczny numer podatkowy, a nie udawać, że jest to polski NIP.

Czy klient z Dubaju potrzebuje VAT UE?

Nie.

Zjednoczone Emiraty Arabskie nie należą do Unii Europejskiej.

Nie stosuje się więc numeru:

VAT UE

tak jak przy kontrahentach z Niemiec, Francji czy Czech.

Nie ma również obowiązku sprawdzania takiej firmy w VIES, ponieważ VIES służy do weryfikacji numerów VAT UE.

W przypadku firmy z ZEA można natomiast sprawdzić TRN poprzez narzędzia Federal Tax Authority.

W jakiej walucie wystawić fakturę?

Nie ma konieczności wystawiania dokumentu w AED tylko dlatego, że klient znajduje się w Dubaju.

Strony mogą uzgodnić rozliczenie na przykład w:

W praktyce w międzynarodowych usługach B2B często stosowane są EUR lub USD.

Najważniejsze jest, aby waluta była zgodna z umową lub uzgodnieniami z klientem.

Program do faktur powinien umożliwiać również wskazanie odpowiedniego rachunku walutowego.

Czy faktura powinna być po angielsku?

Nie ma potrzeby tworzenia wyłącznie polskiej wersji dokumentu dla klienta, który jej nie rozumie.

Praktyczne rozwiązanie to faktura:

polsko-angielska

albo wizualizacja w języku angielskim.

Przykładowe określenia:

Faktura / Invoice

Nabywca / Buyer

Data wystawienia / Issue date

Termin płatności / Due date

Usługa / Service

Do zapłaty / Amount due

Ułatwia to klientowi zaksięgowanie dokumentu.

Jak wpisać usługę na fakturze?

Opis powinien jasno wskazywać, co zostało sprzedane.

Zamiast:

Usługa – 1 szt.

lepiej:

Software development services – August 2026

albo:

Monthly SaaS subscription – August 2026

lub:

IT consulting services according to agreement no. 12/2026

Dobry opis może być szczególnie istotny przy transakcjach międzynarodowych, ponieważ dokument jest analizowany również przez zagraniczną księgowość.

Czy faktura dla klienta z Dubaju trafia do KSeF?

W 2026 roku jest to bardzo istotne pytanie.

Jeżeli polski podatnik jest objęty obowiązkiem wystawiania faktur w KSeF, to faktury dokumentujące między innymi eksport towarów oraz świadczenie usług dla zagranicznych podatników również są wystawiane w KSeF. Ministerstwo Finansów wskazuje to wprost.

Nie należy więc zakładać:

Klient jest poza UE, więc KSeF go nie dotyczy.

Z punktu widzenia polskiego sprzedawcy faktura może nadal podlegać obowiązkowi wystawienia w KSeF.

Jak klient z Dubaju otrzyma fakturę z KSeF?

Zagraniczny kontrahent zazwyczaj nie posiada polskiego NIP i nie odbiera dokumentu tak samo jak polska firma.

Fakturę należy wystawić w KSeF, a następnie przekazać zagranicznemu nabywcy w uzgodniony sposób, np. jako PDF. Ministerstwo Finansów wskazuje wprost taki sposób postępowania dla klientów spoza UE.

Wizualizacja przekazywana poza KSeF powinna być odpowiednio oznaczona kodem QR zgodnie z zasadami KSeF.

Proces może więc wyglądać tak:

wystawienie faktury → wysłanie do KSeF → nadanie numeru KSeF → wygenerowanie wizualizacji z QR → przekazanie PDF klientowi w Dubaju.

Czy trzeba wysyłać klientowi XML z KSeF?

Nie jest to zazwyczaj praktyczne.

Zagraniczny klient oczekuje dokumentu, który może przeczytać i wykorzystać w swojej księgowości.

Dlatego najczęściej otrzyma:

PDF lub inną uzgodnioną wizualizację faktury.

KSeF pozostaje natomiast systemem, w którym polski przedsiębiorca wystawia dokument zgodnie ze swoimi obowiązkami.

Sprzedaż towarów do Dubaju wygląda inaczej

Jeżeli nie sprzedajesz usługi, ale wysyłasz fizyczny towar z Polski do Dubaju, mamy do czynienia z zupełnie innym scenariuszem.

Towar opuszcza:

Polskę → Unię Europejską → trafia do Zjednoczonych Emiratów Arabskich.

Może to stanowić eksport towarów.

W odpowiednich warunkach eksport może korzystać z polskiej stawki VAT 0%, pod warunkiem spełnienia wymogów i posiadania dokumentacji potwierdzającej wywóz poza UE. Dokument potwierdzający wyprowadzenie towaru poza Unię ma kluczowe znaczenie dla możliwości zastosowania stawki 0%.

To jest więc inna sytuacja niż usługa B2B oznaczona jako niepodlegająca VAT w Polsce.

Usługa a eksport towaru – nie myl tych przypadków

Dlatego określenie:

„faktura do Dubaju bez VAT”

jest zbyt dużym uproszczeniem.

Bez polskiego VAT można wystawić dokument z różnych powodów, które mają zupełnie inne konsekwencje podatkowe.

Jakie dokumenty są ważne przy eksporcie towarów?

Jeżeli wysyłasz towary do ZEA, sama faktura nie wystarczy do zastosowania stawki 0%.

Potrzebna jest właściwa dokumentacja celna potwierdzająca wywóz towarów poza Unię Europejską.

W praktyce niezwykle istotne jest właściwe powiązanie:

Przy większej liczbie przesyłek warto wdrożyć procedurę, w której każda faktura eksportowa ma przypisane potwierdzenie wywozu.

Kto płaci cło i VAT przy wysyłce do Dubaju?

To zależy między innymi od:

Nie należy automatycznie zakładać, że wszystkie należności ponosi klient.

Przed wysyłką warto jasno ustalić warunki, np.:

Jest to szczególnie ważne przy sprzedaży e-commerce bezpośrednio do konsumentów.

Czy trzeba rejestrować się do VAT w Dubaju?

Przy typowej usłudze B2B świadczonej z Polski na rzecz zarejestrowanej firmy w ZEA często mechanizm reverse charge powoduje, że zagraniczny usługodawca nie rozlicza lokalnego VAT samodzielnie.

Nie można jednak przyjąć tego jako zasady dla każdej działalności.

UAE Federal Tax Authority wskazuje, że przedsiębiorstwo zagraniczne może podlegać obowiązkowej rejestracji, jeżeli wykonuje dostawy towarów lub usług w ZEA i nie istnieje inny podmiot zobowiązany do rozliczenia VAT.

Szczególnie dokładnie należy więc analizować modele takie jak:

Czy trzeba składać VAT-UE?

Nie.

VAT-UE dotyczy określonych transakcji wewnątrz Unii Europejskiej.

Zjednoczone Emiraty Arabskie są państwem trzecim.

Typowej usługi B2B dla przedsiębiorcy z Dubaju nie wykazuje się więc w informacji podsumowującej VAT-UE tak jak usługi dla kontrahenta z Niemiec lub Francji.

Nie oznacza to jednak, że transakcja znika z polskiej ewidencji podatkowej. Powinna zostać prawidłowo ujęta w dokumentacji i ewidencji zgodnie z jej charakterem.

Czy trzeba sprawdzać klienta przed wystawieniem faktury?

Tak, szczególnie przy pierwszej transakcji.

Warto potwierdzić:

Nazwę

Czy zgadza się z dokumentami firmy?

Adres

Czy firma rzeczywiście działa w ZEA?

Trade Licence

Może potwierdzić status przedsiębiorcy.

TRN

Jeśli klient twierdzi, że jest zarejestrowany do UAE VAT, można zweryfikować numer w Federal Tax Authority.

Umowę

Powinna określać, kto jest nabywcą usługi.

Płatność

Dobrze, jeżeli rachunek i dane płatnika są spójne z kontrahentem.

W przypadku wysokich wartości warto stosować również standardowe procedury weryfikacji kontrahenta.

Przykład 1 – programowanie dla spółki z Dubaju

Polska firma:

ABC Software sp. z o.o.

Klient:

Dubai Technology LLC

Usługa:

Software development

Wartość:

10 000 USD

Nabywca jest przedsiębiorcą w ZEA.

Przy zastosowaniu ogólnej reguły B2B:

Przykład 2 – konsulting dla firmy z Dubaju

Polski konsultant wykonuje analizę biznesową dla spółki z Dubaju.

Wartość:

3 000 EUR

Usługa nie jest związana z nieruchomością ani innym szczególnym przypadkiem.

Jeżeli zastosowanie znajduje ogólna zasada B2B, miejscem opodatkowania jest kraj klienta.

Na fakturze nie nalicza się polskiego 23% VAT.

Przykład 3 – sprzedaż maszyny do Dubaju

Polski producent wysyła maszynę z Polski do ZEA.

Nie jest to eksport usługi.

Jest to potencjalnie eksport towaru.

Po spełnieniu warunków i uzyskaniu odpowiedniego potwierdzenia wywozu możliwe jest zastosowanie stawki VAT 0%.

Jednocześnie trzeba przeprowadzić procedurę eksportową i ustalić warunki importu w ZEA.

Przykład 4 – usługa dla osoby prywatnej

Polski przedsiębiorca świadczy usługę konsumentowi mieszkającemu w Dubaju.

Tutaj nie wolno automatycznie skopiować sposobu rozliczenia z faktury B2B.

Należy ustalić:

Dopiero później można ustalić właściwy VAT.

Jak wystawić fakturę dla klienta z Dubaju krok po kroku?

Krok 1. Wybierz kraj

United Arab Emirates / Zjednoczone Emiraty Arabskie.

Krok 2. Ustal status klienta

Firma czy osoba prywatna?

Krok 3. Pobierz dane firmy

Nazwa, adres, Trade Licence, identyfikator podatkowy.

Krok 4. Sprawdź TRN

Jeżeli klient jest zarejestrowany do VAT w ZEA.

Krok 5. Określ rodzaj sprzedaży

Usługa czy towar?

Krok 6. Ustal miejsce opodatkowania

Nie wybieraj stawki VAT wyłącznie na podstawie kraju klienta.

Krok 7. Wybierz walutę

Zgodnie z umową – np. EUR, USD albo AED.

Krok 8. Dodaj właściwe oznaczenie VAT

Przy typowej usłudze B2B może to być NP i reverse charge.

Krok 9. Wystaw fakturę w KSeF

Jeżeli transakcja i sprzedawca podlegają obowiązkowi korzystania z systemu.

Krok 10. Przekaż dokument klientowi

Najczęściej w formie czytelnego PDF w języku angielskim, zgodnie z aktualnymi zasadami KSeF dotyczącymi kodu QR.

Najczęstsze błędy

Naliczanie automatycznie 23% VAT

Sam fakt, że sprzedawca jest polskim podatnikiem VAT, nie oznacza, że polski VAT należy naliczyć przy każdej usłudze dla zagranicznego przedsiębiorcy.

Stosowanie 0% zamiast NP

Przy typowej usłudze B2B jest to zasadniczo inny mechanizm niż eksport towarów ze stawką 0%.

Wymaganie VAT UE

Firma z Dubaju nie otrzymuje numeru VAT UE, ponieważ ZEA nie należy do Unii Europejskiej.

Wpisywanie przypadkowego NIP

Jeżeli klient nie ma polskiego NIP, nie należy tworzyć sztucznego numeru.

Ignorowanie statusu klienta

Firma i konsument mogą być rozliczani inaczej.

Ignorowanie rodzaju usługi

Nie wszystkie usługi podlegają ogólnej zasadzie B2B.

Pomijanie KSeF

Zagraniczny nabywca nie oznacza automatycznie, że polski sprzedawca wystawia dokument całkowicie poza KSeF. MF wskazuje, że faktury dla zagranicznych podatników, w tym eksportowe, mogą podlegać obowiązkowemu wystawieniu w systemie.

Faktura dla Dubaju – tabela podsumowująca

FAQ – faktura dla klienta z Dubaju

Czy faktura dla firmy z Dubaju może być bez VAT?

Tak. Przy typowych usługach B2B miejscem świadczenia jest zasadniczo kraj nabywcy, dlatego polski VAT nie jest naliczany. Trzeba jednak sprawdzić, czy dana usługa nie jest objęta przepisem szczególnym.

Czy stosować stawkę 0%?

Nie przy każdej transakcji. Przy typowej usłudze B2B najczęściej chodzi o niepodleganie VAT w Polsce, a nie o stawkę 0%. Stawka 0% może natomiast mieć zastosowanie np. przy prawidłowo udokumentowanym eksporcie towarów.

Czy wpisywać „reverse charge”?

Jeżeli zgodnie z zasadami konkretnej transakcji to nabywca jest zobowiązany do rozliczenia podatku, stosuje się odpowiednie oznaczenie odwrotnego obciążenia. W ZEA mechanizm reverse charge funkcjonuje również przy określonych usługach importowanych.

Czy klient musi podać TRN?

Nie każda firma z ZEA musi posiadać TRN. Jeżeli kontrahent jest zarejestrowany do VAT, warto poprosić go o ten numer i zweryfikować go w FTA.

Czy TRN jest tym samym co VAT UE?

Nie. TRN jest numerem podatkowym wykorzystywanym w systemie VAT Zjednoczonych Emiratów Arabskich. Nie jest numerem VAT UE.

Czy można wystawić fakturę w dolarach?

Tak. Strony mogą umówić się na rozliczenie w USD, EUR, AED lub innej walucie. Trzeba jednak pamiętać o właściwych zasadach przeliczania kwot dla polskich obowiązków podatkowych i księgowych.

Czy fakturę trzeba wystawić po angielsku?

Nie ma ogólnego obowiązku wystawiania jej wyłącznie po angielsku, ale dla kontrahenta z Dubaju praktyczna będzie faktura angielska lub dwujęzyczna.

Czy trzeba składać VAT-UE?

Nie w odniesieniu do typowej sprzedaży do ZEA. VAT-UE dotyczy określonych transakcji wewnątrz Unii Europejskiej.

Czy fakturę dla firmy z Dubaju wystawia się w KSeF?

Jeżeli polski sprzedawca i dana faktura są objęci obowiązkiem KSeF – tak. Ministerstwo Finansów potwierdza, że faktury za eksport towarów oraz usługi dla zagranicznych podatników są wystawiane w KSeF.

Jak klient z Dubaju odbierze fakturę?

Ponieważ zagraniczny kontrahent zwykle nie odbiera jej bezpośrednio z KSeF, sprzedawca przekazuje mu fakturę w uzgodniony sposób, np. jako PDF zawierający wymagany kod QR.

Czy sprzedaż towaru do Dubaju rozlicza się tak samo jak usługę?

Nie. Wysyłka towarów z Polski do ZEA może stanowić eksport towarów i wymaga odpowiedniej dokumentacji celnej. W takim przypadku możliwe jest zastosowanie stawki 0%, jeśli spełnione są wymagane warunki.

Podsumowanie – jak prawidłowo wystawić fakturę dla klienta z Dubaju?

Najważniejsze jest, aby nie traktować wszystkich klientów z Dubaju identycznie.

Schemat powinien wyglądać następująco:

klient → firma czy konsument → usługa czy towar → miejsce opodatkowania → właściwy VAT → faktura → KSeF → przekazanie dokumentu klientowi.

W najczęstszym przypadku, gdy polska firma świadczy standardową usługę B2B na rzecz przedsiębiorcy posiadającego siedzibę w Dubaju, miejscem opodatkowania będzie Zjednoczone Emiraty Arabskie. Polski przedsiębiorca nie nalicza wtedy polskiego VAT, a transakcja może zostać oznaczona jako niepodlegająca opodatkowaniu w Polsce i – w odpowiednich przypadkach – objęta mechanizmem reverse charge.

Jeżeli natomiast z Polski wysyłany jest fizyczny towar, trzeba przeanalizować zasady eksportu i zgromadzić dokumentację potwierdzającą jego wywóz poza Unię Europejską.

Jeszcze inaczej może wyglądać sprzedaż usług osobom prywatnym.

Dlatego przed wystawieniem pierwszej faktury dla kontrahenta z Dubaju warto zebrać jego pełne dane, potwierdzić status przedsiębiorcy, uzyskać TRN, jeśli go posiada, oraz ustalić dokładny charakter transakcji.

Dobrze zaprojektowany program do faktur powinien następnie umożliwić wybór Zjednoczonych Emiratów Arabskich jako kraju kontrahenta, zapisanie zagranicznego identyfikatora podatkowego, wystawienie dokumentu w dowolnej walucie, zastosowanie odpowiedniego sposobu rozliczenia VAT oraz obsługę KSeF i przekazanie czytelnej faktury zagranicznemu klientowi.